El modelo 390 es un documento tributario que deben presentar los sujetos pasivos del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en España. Esta declaración anual refleja las operaciones realizadas durante el ejercicio fiscal anterior y permite a la Agencia Tributaria verificar que se han cumplido las obligaciones fiscales correspondientes. Dentro de este modelo, existe una casilla que suele generar dudas entre los contribuyentes: la casilla 102. En esta presentación, explicaremos qué se debe incluir en esta casilla y cuál es su importancia en la declaración del IVA.
Todo lo que necesitas saber sobre la casilla 109 del modelo 390
Si estás familiarizado con el modelo 390, sabrás que este es el modelo que se utiliza para presentar la declaración resumen anual del IVA. En este modelo, se deben incluir todos los movimientos de IVA que se hayan realizado durante el año fiscal.
La casilla 102 del modelo 390 está destinada a informar sobre el IVA devengado en operaciones de compraventa de bienes y servicios realizados dentro de la Unión Europea. Pero, ¿qué pasa con la casilla 109? ¿Qué información se debe incluir en ella?
La casilla 109 del modelo 390 se refiere al IVA soportado en importaciones realizadas durante el año fiscal. Es decir, se trata del IVA que se ha pagado en las aduanas por la importación de bienes procedentes de países fuera de la Unión Europea.
Es importante tener en cuenta que, para poder deducir el IVA soportado en importaciones, es necesario que se hayan cumplido ciertos requisitos. En primer lugar, el importador debe estar dado de alta en el Registro de Importadores de la Agencia Tributaria. Además, es necesario que se presenten las declaraciones aduaneras correspondientes y que se hayan pagado los impuestos correspondientes.
En la casilla 109 del modelo 390, se deben incluir tanto el IVA soportado en la importación de bienes como el IVA correspondiente a los gastos que se hayan generado en relación con dicha importación. Esto puede incluir, por ejemplo, los gastos de transporte, los derechos de aduana o cualquier otro tipo de tasa o impuesto que se haya tenido que pagar para poder importar los bienes.
Es fundamental que se incluya toda la información necesaria para poder deducir el IVA soportado en estas importaciones y evitar problemas con la Agencia Tributaria.
Guía completa para rellenar la casilla 105 del modelo 390: todo lo que necesitas saber
Si estás buscando información sobre qué se pone en la casilla 102 del modelo 390, es importante que también conozcas todo lo que necesitas saber sobre la casilla 105. En esta guía completa te explicaremos detalladamente cómo rellenar esta casilla y cuál es su importancia en la declaración del modelo 390.
¿Qué es la casilla 105 del modelo 390?
La casilla 105 del modelo 390 es una de las casillas más importantes de la declaración. Esta casilla se utiliza para informar sobre las operaciones que se han realizado con sujetos no residentes en el territorio español durante el ejercicio fiscal correspondiente.
¿Qué información se debe incluir en la casilla 105 del modelo 390?
En la casilla 105 del modelo 390 debes incluir la información correspondiente a las operaciones realizadas con sujetos no residentes en el territorio español, tanto si se trata de operaciones de compraventa de bienes o servicios, como si se trata de operaciones financieras.
Es importante que en esta casilla se incluya el importe total de las operaciones realizadas con sujetos no residentes durante el ejercicio fiscal correspondiente, así como la identificación de los mismos. Esta identificación debe incluir el nombre o razón social y el NIF o CIF del sujeto no residente con el que se ha realizado la operación.
¿Por qué es importante rellenar correctamente la casilla 105 del modelo 390?
La casilla 105 del modelo 390 es de gran importancia ya que su correcto cumplimiento es necesario para evitar posibles sanciones. Además, la información que se incluye en esta casilla es de gran utilidad para la Administración Tributaria en el control y seguimiento de las operaciones realizadas con sujetos no residentes en el territorio español.
Operaciones exentas sin derecho a deducción: Todo lo que necesitas saber
La casilla 102 del modelo 390 es una de las más importantes a la hora de hacer la declaración del IVA. En ella se debe indicar el importe total de las operaciones exentas sin derecho a deducción que se hayan realizado durante el periodo correspondiente.
Las operaciones exentas sin derecho a deducción son aquellas que están exentas de IVA, pero que no dan derecho a la deducción de dicho impuesto. Es decir, el empresario o profesional no podrá recuperar el IVA soportado en la adquisición de bienes o servicios que hayan sido utilizados para realizar estas operaciones.
Entre las operaciones exentas sin derecho a deducción más comunes encontramos la enseñanza, la sanidad, los servicios financieros o las actividades de servicios sociales. En estos casos, el IVA no se repercute en la factura, pero tampoco se puede deducir en la declaración del impuesto.
Es importante tener en cuenta que las operaciones exentas sin derecho a deducción deben ser declaradas en la casilla 102 del modelo 390, ya que no están sujetas a IVA pero sí a la obligación de declararlas. Además, es fundamental llevar un control exhaustivo de estas operaciones para evitar posibles errores en la declaración del IVA.
Es fundamental conocerlas y declararlas correctamente para evitar posibles sanciones por parte de la Agencia Tributaria.
¿Cómo declarar operaciones exentas de IVA en el modelo 303? Guía completa
El modelo 303 es una declaración trimestral que deben presentar los autónomos y empresas para informar sobre el IVA recaudado y el IVA soportado en ese trimestre. Dentro de esta declaración, existe la posibilidad de declarar operaciones exentas de IVA en la casilla 102. A continuación, te explicamos cómo hacerlo.
¿Qué son las operaciones exentas de IVA?
Antes de entrar en detalle sobre cómo declarar estas operaciones exentas de IVA en el modelo 303, es importante entender qué son. Las operaciones exentas son aquellas que están gravadas por el IVA, pero que están exentas de pagarlo. Es decir, el IVA no se traslada a los clientes.
Existen diferentes tipos de operaciones exentas, como por ejemplo:
- Alquiler de viviendas para uso particular.
- Actividades médicas y sanitarias.
- Enseñanza reglada.
- Transporte público.
Cómo declarar las operaciones exentas de IVA en el modelo 303
Para declarar las operaciones exentas de IVA en el modelo 303, debes seguir los siguientes pasos:
- Accede al modelo 303 y a la casilla 102.
- Introduce el importe total de las operaciones exentas realizadas durante el trimestre.
- Comprueba que el importe total de las operaciones exentas coincide con los movimientos de tu cuenta de resultados.
- Guarda y presenta la declaración trimestral.
Es importante destacar que, aunque las operaciones exentas no generen IVA a pagar, sí deben ser declaradas en la declaración trimestral. De lo contrario, Hacienda podría considerar que se están omitiendo ciertas operaciones y, por tanto, podrían aplicar sanciones.
En conclusión, la casilla 102 del modelo 390 es una de las más importantes a la hora de presentar esta declaración informativa. Es fundamental conocer bien su uso y cómo completarla correctamente para evitar posibles sanciones o errores en la declaración. Por tanto, recomendamos prestar atención a esta casilla y asegurarse de que se haya rellenado correctamente antes de presentar el modelo 390. De esta forma, podremos tener la tranquilidad de haber presentado una declaración completa y correcta ante la Agencia Tributaria.